（1）会计核算时不作为收益计人当期损益，但在计算应纳税所得额时应作为收益。例如，视同销售收入、确认为递延收入的政府补助等。税法规定，企业在将资产转移出境外或转移资产所有权时，应当确认收入，应计入总收入予以征税。
（2）会计核算上作为费用或损失予以扣除，但在计算应纳税所得额时严格禁止扣除的项目。例如，违法经营的罚款和被没收财物的损失，税法规定以外的捐赠支出，赞助支出，企业之间支付的管理费，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，纳税人销售货物给购货方的回扣支出等不得在税前扣除。
（3）会计核算上作为费用或损失予以扣除，但在计算应纳税所得额时不允许全额扣除。该类纳税调整包括税收法规有具体的扣除范围和标准，实际发生的费用超过法定范围和标准的部分，当期应予以调整且不允许在以后年度税前扣除；以及税收法规有具体的扣除范围和标准，当期实际发生的费用超过法定范围和标准的部分，当期予以调整但允许在以后年度按标准在税前扣除两大类。前者包括公益性捐赠、业务招待费、工会经费、职工福利费、符合税法规定的公益性救济性捐赠支出等，分别按照利润总额的12％、实际发生的60％且不超过业务收入的0.5％、工资总额的2％、工资总额的14％计算扣除（在计算扣除工会经费时，凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）；后者如广告宣传费、职工教育经费等，分别按照营业收入的15％、工资总额的2.5％计算标准，当期扣除有余额的，结转以后年度税前扣除。
（4）在会计核算上确认为当期费用，在税法上却作为以后期间的费用。例如，产品保修费用，企业可以按一定的标准预提计人当期费用；而按照税法规定，当期预提的产品保修费用不能从应税所得中扣除，而应于实际发生产品保修费用时，从应税所得中扣减（此类差异实际是一种时间性差异）。
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